עסק עם זיקה לארה"ב לא יכול להרשות לעצמו שגיאות מול ה-IRS. אלי יעקבי, רואה חשבון מיסוי אמריקאי עם רישיון פעיל בישראל ובארה"ב, מלווה חברות, ארגונים ועסקים בכל המורכבות של הדיווח האמריקאי – מהמבנה הראשוני ועד הדוח השנתי.
ייעוץ מס אמריקאי הוא תחום מורכב שמשלב חוקי מס פדרליים, חוקי מדינה (state), תקנות דיווח בינלאומיות וחובות גילוי שמתעדכנות כמעט כל שנה. עבור חברות ועסקים בישראל עם פעילות מול ארה"ב, מדובר בשירות קריטי – לא רק לצמצום חבות המס, אלא גם למניעת קנסות שיכולים להגיע למאות אלפי דולרים ולפגוע ביכולת לגייס משקיעים, לבצע אקזיט או לפתוח חשבונות בנק בארה"ב.
הקהל שמחויב בדיווח רחב יותר ממה שרוב בעלי העסקים חושבים. הנה המקרים המרכזיים:
ייעוץ מס אמריקאי לחברות ולעסקים זה הרבה יותר ממילוי טפסים. זה ליווי שמתחיל לפני שמקימים את החברה וממשיך לאורך כל חיי העסק. כך זה נראה בפועל:
בחירת המבנה המשפטי הנכון היא ההחלטה הכי חשובה שעסק מקבל ביחס לארה"ב. אלי מלווה את התהליך משלב החשיבה – האם להקים LLC, חברת C-Corp, S-Corp או סניף ישראלי – דרך הרישום בפועל במדינה הרלוונטית (Delaware, Wyoming, ניו יורק או אחרת), ועד קבלת מספר זיהוי המס (EIN) ופתיחת חשבונות בנק.
טיפול מלא בדוחות 1120 (חברות C-Corp), 1120-S (S-Corp) ו-1065 (שותפויות), כולל הכנת K-1 לבעלי המניות והשותפים. הדוחות נבנים תוך התאמה למבנה האחזקות ולמטרות העסקיות, כך שהם משקפים את המציאות הכלכלית ולא רק עומדים בדרישה הטכנית.
הנקודה שבה הכי הרבה עסקים נופלים. המשרד מטפל בטופס 5471 (חברות זרות בשליטה אמריקאית), טופס 8865 (שותפויות זרות), טופס 8858 (Disregarded Entities), טופס 5472 (עסקאות בין חברות קשורות) ו-FBAR ו-FATCA על חשבונות זרים. אי-הגשה של אחד מהטפסים האלה גוררת קנס שמתחיל ב-10,000 דולר ויכול להגיע לעשרות אלפים.
ניצול אמנת המס ישראל-ארה"ב להפחתת ניכוי במקור, תכנון Foreign Tax Credit כדי למנוע כפל מס, ובניית מבנה אחזקות שמשלב נכון בין הישות הישראלית לאמריקאית. בפרקטיקה, תכנון נכון יכול לחסוך לחברה בינונית עשרות עד מאות אלפי דולרים בשנה.
שלושת הכללים שגורמים לבעלי מניות ישראלים בחברות אמריקאיות (ולהפך) את הכאב הגדול ביותר. אלי מבצע אבחון אם החברה נכנסת תחת אחד הכללים, מחשב את החשיפה ובונה אסטרטגיה לצמצום ההשפעה.
כשחברה ישראלית מוכרת שירותים או מוצרים לחברת הבת שלה בארה"ב (או להפך), ה-IRS דורש שהמחירים יהיו "at arm's length" – כלומר במחירי שוק. המשרד מסייע בבניית מדיניות מחירי העברה ובהכנת התיעוד הנדרש.
אם הגיע מכתב מה-IRS, אם נפתחה ביקורת או אם יש מחלוקת על דיווח – אלי מייצג את הלקוח מול הרשויות. הרישיון האמריקאי מאפשר לו לפעול ישירות, בלי מתווכים.
לאזרחים אמריקאים שלא דיווחו בעבר – יש מסלולים שמאפשרים להסדיר את הדיווח עם הפחתת קנסות משמעותית. אלי מלווה את כל התהליך, מההחלטה אם להיכנס לתוכנית ועד סגירת התיק.
לפני מכירת חברה, גיוס משקיע אמריקאי או הנפקה בארה"ב, יש שורה של החלטות מס שצריכות להתקבל מראש. ליווי מקצועי בשלב הזה יכול להיות ההבדל בין עסקה שמשאירה רווח נטו גבוה לבין כזו שהרבה מהרווח שלה הולך למס.
חברות ישראליות עם עובדים אמריקאים, או עם בעלי מניות שהם אזרחי ארה"ב, חייבות לטפל בהיבטי דיווח נוספים – W-2, 1099, הקצאת אופציות (ISO/NSO) והשלכות מס אישיות. המשרד מסייע בתכנון ובדיווח בכל ההיבטים האלה.
עבודה מסודרת היא מה שמבדיל בין יועץ מס אמריקאי מקצועי לבין מי שרק "ממלא טפסים". כך התהליך מתנהל אצל אלי יעקבי:
1
פגישת היכרות שבה ממפים את מבנה החברה, את הפעילות מול ארה"ב, את בעלי המניות ואת חובות הדיווח הקיימות והעתידיות.
2
בדיקה מעמיקה אם קיימים דיווחים שלא הוגשו בעבר, חשיפות לפי חוקי GILTI, Subpart F או PFIC, ופתיחת תיק מסודר מול ה-IRS במידת הצורך.
3
תכנון מבנה אחזקות אופטימלי, שימוש באמנת המס ישראל-ארה"ב, ניצול נכון של זיכויי מס זרים (Foreign Tax Credit) ובחירת שיטת דיווח שמתאימה למבנה הספציפי של העסק.
4
טיפול שנתי בכל הדוחות הנדרשים - פדרלי, מדינתי ובינלאומי - בהתאם ללוחות הזמנים של ה-IRS.
5
זמינות לשאלות, ייעוץ לפני קבלת החלטות עסקיות עם השלכות מס, ועדכון על שינויים רגולטוריים שרלוונטיים לעסק.
עסקים שפועלים בשתי המדינות צריכים לחשוב על מס כעל שכבה אסטרטגית, לא כעל הוצאה טכנית. תכנון נכון יכול לחסוך אחוזים משמעותיים מהרווח השנתי:
הניסיון מראה שיש מספר טעויות שחוזרות שוב ושוב אצל חברות שמנסות להתמודד עם הדיווח האמריקאי לבד או דרך גורם שלא מתמחה בתחום:
תלוי במבנה הפעילות. מכירה מקוונת ללא נוכחות פיזית בארה"ב לרוב לא יוצרת חבות מס פדרלית, אבל יכולה ליצור חבות במס מדינתי (Sales Tax) ב-Nexus States. ייעוץ מקדים יקבע את ההיקף המדויק.
קנס מינימלי של 10,000 דולר לטופס, לכל שנת מס. אם ה-IRS שולח התראה ולא מתקנים תוך 90 יום, הקנס עולה ב-10,000 דולר נוספים לכל 30 יום, עד תקרה של 60,000 דולר לטופס.
לרוב כן. אם הניהול והשליטה מבוצעים מישראל, ייתכן שהחברה תיחשב כתושבת ישראל לצורכי מס. במצב הזה, יש לתכנן את הדיווח כך שמיסים ששולמו בארה"ב יקוזזו כנגד החבות בישראל, ולהפך.
לפני הקמת הישות, לא אחריה. החלטות מבניות שמתקבלות בשלב ההקמה – בחירת סוג החברה, מיקום הרישום, מבנה האחזקות – משפיעות על חבות המס לעשור הקרוב. תיקון בדיעבד תמיד יקר יותר.
כן. עמותות עם פעילות מול תורמים אמריקאים, או כאלה שמבקשות מעמד של 501(c)(3) או Equivalency Determination, צריכות ליווי מקצועי בכל הקשור לדיווחי IRS, טפסי W-8 ו-W-9 וחובות גילוי לתורמים.
רואה חשבון מיסוי אמריקאי (CPA) הוא בעל רישיון רשמי שמוכר על ידי רשויות המס בארה"ב, ומורשה לייצג לקוחות מול ה-IRS. יועץ מס ללא רישיון CPA מוגבל בסמכויות הייצוג שלו. לאלי יעקבי רישיון CPA פעיל – מה שמאפשר ייצוג מלא מול הרשויות.
ההעסקה יכולה ליצור חובת רישום במדינה שבה העובד מתגורר, חובות ניכוי מס פדרלי ומדינתי, וביטוח לאומי אמריקאי. בחלק מהמקרים נכון יותר להעסיק דרך חברת EOR (Employer of Record), ובמקרים אחרים להקים ישות אמריקאית. ההחלטה תלויה בהיקף ובמשך ההעסקה.
PFIC (Passive Foreign Investment Company) הוא סיווג שה-IRS נותן לחברות זרות עם הכנסה פסיבית גבוהה – כולל קרנות נאמנות ישראליות וקופות גמל. אזרח אמריקאי שמחזיק ב-PFIC חשוף לשיעורי מס שיכולים להגיע ל-37% ויותר, פלוס ריבית רטרואקטיבית. תכנון מקדים הוא קריטי.
לתיאום פגישה ולקבלת פרטים נוספים :
