ארה"ב מחייבת את אזרחיה בדיווח שנתי ל-IRS לפי אזרחות, לא לפי מקום מגורים. משרד אלי יעקבי בירושלים מטפל בהגשת דוחות מס אמריקאים לישראלים בעלי אזרחות אמריקאית, עם רישיון CPA אמריקאי וייצוג ישיר מול ה-IRS.
משרדינו מטפל בביצוע והגשה של דוחות מס אמריקאים למעלה מ 20 שנה.
רוצה לדעת בדיוק איפה אתה עומד? קבע שיחת ייעוץ קצרה, ללא עלות.
הגשת דוחות מס אמריקאים היא חובה שנתית של כל אזרח אמריקאי או בעל גרין קארד, בלי קשר למקום מגוריו. הדוח המרכזי הוא Form 1040, ולצידו ייתכנו טפסים נלווים כמו 2555 (זיכוי הכנסה מחו"ל), 1116 (זיכוי מס זר), 8938 ו-FBAR (דיווח על נכסים פיננסיים מחוץ לארה"ב).
החובה לדיווח מס של אזרח אמריקאי חלה גם אם:
הסכומים שמחייבים הגשה משתנים משנה לשנה, אבל לרוב כבר הכנסה של מעל $5 מהווה רף הגשה לאדם שנשוי המגיש בנפרד. ה-FBAR נדרש כשסך כל החשבונות הפיננסיים שלך מחוץ לארה"ב חצה $10,000 בנקודה כלשהי במהלך השנה.
זו אחת השאלות הנפוצות ביותר במשרד. החדשות הטובות: ה-IRS מציע נתיב מסודר לאזרחים שלא היו מודעים לחובת הדיווח, באמצעות תוכנית Streamlined Foreign Offshore Procedures. התוכנית מאפשרת להסדיר 3 שנות מס אחורה ו-6 שנות FBAR בלי קנסות, בתנאי שאי-ההגשה לא הייתה מכוונת.
הכניסה לתוכנית הזו דורשת תיעוד מדויק ובניית הצהרה משפטית-מקצועית. טעות בהגשה עלולה לחסום את הגישה לפטור מקנסות, ולכן זה לא תהליך לעשות לבד או עם רואה חשבון שלא בקיא בתחום.
1
אנחנו מתחילים בשיחת אבחון שמברר את התמונה המלאה: מצב משפחתי, מקורות הכנסה בישראל ובארה"ב, חשבונות פיננסיים, זיכויי מס ששולמו בישראל, נכסים, ושנות הגשה קודמות. בסוף השיחה אתה יוצא עם תמונה ברורה של מה צריך לאסוף.
2
הצוות מכין את ה-Form 1040 ואת כל הטפסים הנלווים, תוך מיצוי מירבי של הקלות זיכוי מס זר (Foreign Tax Credit) ו-Foreign Earned Income Exclusion. כאן הניסיון בשני השווקים עושה את ההבדל: רואה חשבון אמריקאי שמכיר רק את הצד שלו, או רואה חשבון ישראלי שלא בקיא ב-IRS, יפסידו לך כסף או יחשפו אותך לסיכון.
3
אתה מקבל את הדוח לעיון לפני ההגשה, עם הסבר ברור על המספרים, על תיק החזרי המס הצפוי (אם יש), ועל סעיפים שדורשים תשומת לב.
4
הגשה אלקטרונית ל-IRS, מעקב עד אישור, וטיפול בכל פנייה חוזרת מצד הרשות. במקרים שבהם נדרש ייצוג מול ה-IRS, אלי יעקבי מטפל בכך ישירות מתוקף רישיון ה-CPA האמריקאי שלו.
הרבה אזרחים אמריקאים בישראל לא יודעים שהם זכאים להחזר מס משמעותי מה-IRS, גם בלי שילמו דולר אחד מס פדרלי. הסיבות הנפוצות:
המשרד שלנו רואה באופן קבוע מקרים שבהם הגשה מקצועית של דוח מס אמריקאי השיבה למשפחה החזרים של אלפי דולרים שלא היו מקבלים בלי טיפול נכון.
תוכנות הגשה אונליין כמו TurboTax מיועדות לאזרח אמריקאי שחי בארה"ב. ברגע שיש לך הכנסות בישראל, חשבון בנק ישראלי, או קרן השתלמות, התוכנה לא יודעת לחשב נכון את הזיכויים, לא מטפלת ב-FBAR, ולא יודעת לתאם בין מערכת המס הישראלית לאמריקאית.
רואה חשבון אמריקאי שיושב בארה"ב, מצדו, לא מבין את המקבילות של הביטוח הלאומי הישראלי, של קופות הגמל, או של אופן הסיווג של הכנסות מסוימות לצורכי מס בישראל. החיבור הזה הוא בדיוק מה שמשרד אלי יעקבי בנוי לתת.
אם אתה אזרח אמריקאי שגר בישראל ולא הגשת בשנים האחרונות, או שאתה מגיש לבד וחושב שאולי משהו לא יושב נכון, בוא נדבר. שיחת הייעוץ הראשונית במשרד אלי יעקבי רואה חשבון היא ללא עלות וללא התחייבות. בסוף השיחה אתה תדע בדיוק מה החשיפה שלך, מה ההזדמנויות (גם החזרים), ומה הצעדים הבאים.
20 שנה של ניסיון בשני השווקים, רישיון CPA אמריקאי, וחיבור ישיר לרשויות המס בארץ ובארה"ב. זה ההבדל בין דוח שמוגש סתם, לבין דוח שעובד בשבילך.
צור קשר עכשיו לתיאום שיחת ייעוץ קצרה ללא עלות.
המועד הרגיל הוא 15 באפריל, אבל מי שגר מחוץ לארה״ב מקבל הארכה אוטומטית עד 15 ביוני. טופס 4868 מאריך את ההגשה עד 15 באוקטובר, ובמקרים מוצדקים אפשר לבקש במכתב ארכה נוספת עד 15 בדצמבר. שים לב שריבית על מס שלא שולם מתחילה להיצבר כבר מ-15 באפריל. דוח ה-FBAR מוגש עד 15 באפריל, עם הארכה אוטומטית ל-15 באוקטובר.
לרוב השכירים בישראל זיכוי מס זר (Foreign Tax Credit, טופס 1116) משתלם יותר. הפטור על הכנסה מחו״ל (טופס 2555) מאפשר להחריג עד 130,000 דולר לשנת 2025 ועד 132,900 דולר לשנת 2026, אבל מי שבוחר בו מאבד את החלק של ה-Child Tax Credit שמוחזר במזומן. מכיוון שמס ההכנסה בישראל גבוה בדרך כלל מהמס האמריקאי על אותה הכנסה, הזיכוי מאפס את החבות וגם משאיר את ההחזר על הילדים.
כן, וזו אחת ההפתעות הכואבות. בין ישראל לארה״ב אין אמנת ביטוח סוציאלי, ולכן עצמאי בעל אזרחות אמריקאית חייב במס Self-Employment בשיעור 15.3% על 92.35% מהרווח הנקי, החל מרווח של 400 דולר בשנה, וזאת בנוסף לדמי הביטוח הלאומי בישראל. הפטור על הכנסה מחו״ל וזיכוי המס הזר לא מקטינים את המס הזה, ורווח של 400 דולר ומעלה מחייב הגשת דוח בפני עצמו.
קרנות נאמנות, קרנות סל וקרנות כספיות ישראליות נחשבות PFIC, עם דיווח בטופס 8621 לכל קרן ומיסוי מחמיר במיוחד. זו הסיבה שאזרח אמריקאי צריך לבדוק כל מוצר השקעה לפני הרכישה. לגבי קרן פנסיה, ביטוח מנהלים, קופת גמל וקרן השתלמות אין הנחיה רשמית של ה-IRS, והגישות בקרב אנשי המקצוע שונות. הפטורים הישראליים לא חלים אוטומטית בארה״ב, והחשבונות מדווחים ב-FBAR ובטופס 8938. לכן עוברים על כל מוצר בנפרד, בעיקר לפני משיכה או ניוד.
ברירת המחדל היא הגשה במעמד Married Filing Separately, ובמעמד הזה חובת ההגשה קמה כבר מהכנסה שנתית של 5 דולר. לשם השוואה, רף ההגשה לשנת 2025 הוא 15,750 דולר לרווק ו-31,500 דולר לזוג שמגיש במשותף. אפשר לבחור להתייחס לבן הזוג הזר כתושב ארה״ב ולהגיש דוח משותף, מה שמגדיל את הניכוי הסטנדרטי, אבל אז כל ההכנסה שלו מכל העולם נכנסת לדוח האמריקאי. משווים בין שתי החלופות במספרים לפני שמחליטים, כי הבחירה מחייבת גם בשנים הבאות.
כן. החובה נובעת מהאזרחות עצמה, גם אם מעולם לא החזקת דרכון אמריקאי. מי שלא דיווח יכול להסדיר את המצב בתוכנית Streamlined בלי קנסות. ויתור על האזרחות אפשרי: האגרה ירדה באפריל 2026 מ-2,350 ל-450 דולר, אבל כדי לצאת בלי מס יציאה צריך להצהיר בטופס 8854 על ציות מלא לחוקי המס בחמש השנים האחרונות. מי ששוויו הנקי 2 מיליון דולר ומעלה, או שחבות המס השנתית הממוצעת שלו עברה 211,000 דולר (נכון ל-2026), עלול להיחשב Covered Expatriate.
ניתן לדרוש החזר בתוך שלוש שנים ממועד הגשת הדוח, או שנתיים ממועד תשלום המס, לפי המאוחר. מי שלא הגיש בכלל יכול לדרוש החזר עד שלוש שנים מהמועד המקורי של הדוח, ואחר כך הכסף אובד. ה-Child Tax Credit עומד על עד 2,200 דולר לילד בשנים 2025 ו-2026, ומתוכו עד 1,700 דולר ניתנים להחזר במזומן גם בלי חבות מס.
מגישים דוחות מס לשלוש השנים האחרונות ודוחות FBAR לשש השנים האחרונות, משלמים את המס והריבית אם יש, ומצרפים את טופס 14653, הצהרה חתומה שאי-הדיווח לא היה מכוון. התוכנית סגורה בפני מי שה-IRS כבר פתח אצלו ביקורת, ולכן לא מחכים למכתב. ההצהרה היא לב התיק, וניסוח רשלני שלה עלול להביא לדחיית הבקשה.
לתיאום פגישה ולקבלת פרטים נוספים :
